设置现金流量表的基本公式为：现金净流量＝现金收入－现金支出。在此基础上，又分为三个组成部分。第一部分为经营活动中的现金流量；第二部分为投资活动中的现金流量；第三部分为筹资活动中的现金流量，如表11－4所示。各部分又分别按收入项目和支出项目分别列示，以反映各类活动所产生的现金流入量和现金流出量，来展示各类现金流入和流出的原因。

2.“记录单”对话框的打开

［分析］东方公司在下半年的每月确认发生的利息费用时，费用增加，记入“财务费用”的借方；同时，东方公司增加了一项负债，即“应付利息”增加，贷记“应付利息”科目。在12月，以银行存款支付本息，银行存款这一资产减少，贷记“银行存款”科目；同时，在12月确认当月发生的利息费用，借记“财务费用”科目，前5个月确认的负债减少，借记“应付利息”科目，偿还本金，负债减少，借记“短期借款”科目。