5. 掌握财产清查结果的账务处理

发生额试算平衡包括两方面的内容：一是每笔会计分录的发生额平衡，即每笔会计分录的借方发生额必须等于贷方发生额，这是由借贷记账法的记账规则决定的；二是本期发生额的平衡，即本期所有账户的借方发生额合计数必须等于所有账户的贷方发生额合计数。因为本期所有账户的借方发生额合计数，相当于把复式记账的借方发生额相加；所有账户的贷方发生额合计数，相当于把复式记账的贷方发生额相加。由于每次业务所引起的借方发生额都等于其贷方发生额，所以可以推定所有业务所引起的借方发生额合计数必然等于其贷方发生额合计数。这种平衡关系用公式表示为：

应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出功能，以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。